Cła chińskie: wszystko o taryfach, VAT & kosztach przy imporcie

Gdy importujesz produkty z Chin do Holandii, masz do czynienia z cłami importowymi z Chin. Te opłaty są ważnym elementem Twoich całkowitych kosztów lądowania i mają bezpośredni wpływ na Twoją marżę zysku. W tym szczegółowym artykule wyjaśniamy wszystko o taryfach celnych, zasadach VAT, kodach TARIC i innych kosztach związanych z importem chińskich produktów. Dzięki temu unikniesz niespodzianek i możesz zoptymalizować swoją strategię zakupów.

Co to są cła importowe z Chin?

Cła importowe (nazywane również cłami celnymi lub taryfami importowymi) to podatki nakładane przez Unię Europejską na towary importowane spoza UE. Gdy importujesz produkty z Chin do Holandii, płacisz te cła w urzędzie celnym. Celem ceł importowych jest ochrona producentów europejskich przed tanimi produktami importowanymi oraz generowanie dochodów dla UE.

Wysokość ceł importowych różni się w zależności od kategorii produktów i jest określana przez tzw. system TARIC (Tarif Intégré des Communautés européennes). Każdy produkt ma unikalny 10-cyfrowy kod towarowy, który określa stosowane taryfy. Stawki wahają się zwykle od 0% do 17%, ale mogą być wyższe dla określonych grup produktów.

Kody TARIC i jak znaleźć odpowiednią stawkę

Kod TARIC jest kluczem do określenia Twoich ceł importowych. Kod ten składa się z 10 cyfr i oparty jest na Zharmonizowanym Systemie (HS), który jest stosowany na całym świecie. Oto jak znaleźć odpowiedni kod:

Etapy 1: Określ kod HS Twojego produktu

Pierwsze 6 cyfr kodu TARIC stanowi międzynarodowy kod HS. Możesz go znaleźć w oficjalnej bazie danych TARIC UE lub na stronie urzędu celnego. Opisz swój produkt jak najbardziej szczegółowo: materiał, funkcja, skład i przeznaczenie są wszystkie istotne.

Etapy 2: Sprawdź stawkę UE

Z pełnym 10-cyfrowym kodem TARIC możesz znaleźć dokładną stawkę. UE oferuje bezpłatne narzędzie online (konsultacja TARIC), które pozwala Ci zobaczyć, jaki procent ma zastosowanie do Twojego produktu przy imporcie z Chin.

Etapy 3: Sprawdź opłaty antydumpingowe

Dla niektórych chińskich produktów obowiązują dodatkowe opłaty antydumpingowe. Są to dodatkowe taryfy, które UE nakłada, gdy chińscy producenci eksportują produkty poniżej ceny rynkowej. Zawsze sprawdzaj, czy Twoja kategoria produktów podlega tym opłatom.

Kategoria produktów	Typowa stawka	Rozdział TARIC	Punkty wymagające uwagi
Elektronika i akcesoria	0% – 6%	84–85	Zwolnienie ITA dla wielu produktów IT
Odzież i tekstylia	8% – 12%	61–63	Skład materiałowy określa dokładną stawkę
Zabawki	0% – 4,7%	95	Oznaczenie CE jest wymagane
Meble i wyposażenie wnętrz	0% – 5,6%	94	Może być wymagana deklaracja drewna
Obuwie	8% – 17%	64	Możliwa opłata antydumpingowa
Produkty z tworzyw sztucznych	3% – 6,5%	39	Wymagana zgodność z REACH
Produkty stalowe	0% – 7%	72–73	Opłaty antydumpingowe i środki ochronne
Rower i części	14% – 48,5%	87	Wysokie opłaty antydumpingowe

Obliczanie ceł importowych z Chin: przykład obliczeniowy

Obliczanie ceł importowych opiera się na wartości celnnej Twojej przesyłki. Wartość celna obejmuje nie tylko koszty produktu, ale także koszty transportu i ubezpieczenia do granicy UE (wartość CIF). Oto konkretny przykład obliczeniowy:

Przykład: import elektronicznych akcesoriów

Załóżmy, że importujesz partię etui na telefony z Chin o wartości 5 000 €. Koszty transportu (fracht morski) wynoszą 800 €, a ubezpieczenie kosztuje 100 €.

• Wartość celną (CIF): 5 000 € + 800 € + 100 € = 5 900 €
• Cła przywozowe (6,5%): 5 900 € × 6,5% = 383,50 €
• Podstawa opodatkowania cłem: 5 900 € + 383,50 € = 6 283,50 €
• Cło przywozowe (21%): 6 283,50 € × 21% = 1 319,54 €
• Łączne koszty przywozu: 383,50 € + 1 319,54 € = 1 703,04 €

Twoje łączne koszty lądowania wynoszą więc 5 000 € + 800 € + 100 € + 1 703,04 € = 7 603,04 €. Oznacza to, że koszty przywozu w tym przykładzie są o ponad 34% wyższe niż cena produktu. Z Boloo Winstcalculator możesz łatwo uwzględnić te koszty w swoim marginesie.

Przepisy dotyczące podatku VAT przy imporcie z Chin do Holandii

Oprócz ceł przy imporcie z Chin płacisz również podatek VAT przywozowy. W Holandii standardowa stawka VAT wynosi 21%. Podatek VAT przywozowy jest naliczany od wartości celnej plus ceł. Jako przedsiębiorca możesz rozliczyć zapłacony podatek VAT przywozowy za pomocą swojej deklaracji VAT, co oznacza, że jest to w zasadzie przedpłata.

Przejęcie podatku VAT (art. 23)

Za pomocą tzw. pozwolenia z art. 23 możesz przenieść płatność podatku VAT na swoją okresową deklarację VAT. Oznacza to, że nie musisz płacić podatku VAT przywozowego bezpośrednio w urzędzie celnym, co daje znaczne korzyści pod względem przepływu pieniędzy. Złóż wniosek o to pozwolenie w urzędzie skarbowym - większość importerów z niego korzysta.

Zwolnienie z podatku VAT dla małych przesyłek

Uwaga: od 1 lipca 2021 r. zwolnienie z podatku VAT dla przesyłek poniżej 22 € zostało zniesione. Teraz płacisz podatek VAT za każdy import z Chin, niezależnie od kwoty. Zwolnienie z ceł dla przesyłek do 150 € (bez kosztów transportu i ubezpieczenia) nadal obowiązuje.

Incoterms i ich wpływ na cła przywozowe

Wybrane Incoterms (Międzynarodowe Warunki Handlowe) określają, kto jest odpowiedzialny za jakie koszty i ryzyko podczas transportu. Ma to bezpośredni wpływ na sposób obliczania wartości celnej i kto płaci cła przywozowe:

• EXW (Ex Works): Jako kupujący jesteś odpowiedzialny za wszystkie koszty od fabryki, w tym transport, ubezpieczenie, formalności celne i cła przywozowe.
• FOB (Free On Board): Sprzedawca jest odpowiedzialny do momentu, gdy produkt znajduje się na pokładzie statku. Ty płacisz za międzynarodowy transport, ubezpieczenie i cła przywozowe.
• CIF (Cost, Insurance, Freight): Sprzedawca płaci za transport i ubezpieczenie do portu przeznaczenia. Ty płacisz cła przywozowe i transport lokalny.
• DDP (Delivered Duty Paid): Sprzedawca pokrywa wszystkie koszty, w tym cła przywozowe i VAT. Uwaga: przy DDP masz mniejszą kontrolę nad deklaracją celną.

Dla większości sprzedawców na bol.com, którzy importują z Chin, FOB jest najczęstszym Incotermem. Daje ci kontrolę nad transportem i formalnościami celnymi, podczas gdy dostawca jest odpowiedzialny za załadunek towaru.

Zwolnienia i taryfy preferencyjne

W niektórych przypadkach możesz płacić mniej lub nie płacić ceł przywozowych:

Zwolnienie dla małych przesyłek

Przesyłki o wartości towaru do maksymalnie €150 (bez kosztów transportu i ubezpieczenia) są zwolnione z ceł. Zwróć uwagę: zwolnienie to nie dotyczy alkoholu, perfum, tytoniu i wyrobów tytoniowych. Dla importerów biznesowych, którzy zamawiają większe partie, zwolnienie to rzadko ma zastosowanie.

Information Technology Agreement (ITA)

Dla wielu produktów IT, dzięki porozumieniu ITA, obowiązuje cło w wysokości 0%. Obejmuje to między innymi komputery, telefony komórkowe, półprzewodniki i niektóre elementy elektroniczne. Sprawdź, czy Twój produkt podlega tej umowie.

Retourzendingen

Jeśli importujesz towary, które wcześniej zostały wyeksportowane z UE (retourzendingen), możesz ubiegać się o zwolnienie z ceł pod pewnymi warunkami.

Częste błędy przy cłach z Chin

Import z Chin może być skomplikowany. Oto najczęstsze pułapki:

• Błędny kod TARIC: Niewłaściwa klasyfikacja produktu może prowadzić do zapłaty zbyt wysokich lub zbyt niskich ceł. Podczas kontroli Urząd Celny może nałożyć dodatkowe opłaty i kary.
• Zaniżanie wartości: Niektórzy chińscy dostawcy oferują umieszczenie niższej wartości na fakturze. Jest to nielegalne i może prowadzić do surowych kar.
• Pominięcie ceł antydumpingowych: Dla pewnych grup produktów obowiązują wysokie stawki dodatkowe, które mogą całkowicie zaburzyć Twoje obliczenia.
• Nieuwzględnienie kosztów certyfikacji: Produkty wymagające oznakowania CE lub innych certyfikatów generują dodatkowe koszty, które powinieneś uwzględnić w swoich całkowitych kosztach lądowania.
• Nieuwzględnienie ceł w kalkulacji ceny: Wielu początkujących sprzedawców zapomina uwzględnić cła w kalkulacji ceny sprzedaży, co prowadzi do nieoczekiwanie niskich marż.

Wskazówki, aby zoptymalizować cła z Chin

Chociaż nie możesz uniknąć ceł, istnieją legalne sposoby, aby zoptymalizować Twoje koszty:

• Wybierz odpowiedni kod TARIC: Niektóre produkty mogą podlegać kilku kodom. Wybierz najbardziej precyzyjną klasyfikację, która daje najniższą stawkę — jest to legalne, o ile klasyfikacja jest poprawna.
• Wykorzystaj zezwolenie z artykułu 23: Unikaj problemów z przepływem gotówki, przenosząc zapłatę VAT na Twój okresowy raport.
• Obliczaj swoje koszty lądowania z wyprzedzeniem: Użyj narzędzi takich jak Kalkulator zysku Boloo, aby uwzględnić wszystkie koszty (produkt, wysyłka, cła, VAT) w swoich obliczeniach marży przed złożeniem zamówienia.
• Współpracuj z profesjonalnym spedytorem celnym: Profesjonalny spedycer zna przepisy, dba o poprawne deklaracje i może doradzić w kwestii najkorzystniejszej klasyfikacji.
• Monitoruj środki antydumpingowe: UE regularnie dostosowuje stawki. Sprawdź dla każdej nowej kategorii produktów, czy obowiązują dodatkowe opłaty.

Cła z Chin a inne kraje

Chiny nie są jedynym krajem, z którego holenderscy przedsiębiorcy e-commerce importują. Jak kształtują się cła w porównaniu z importem z innych popularnych krajów?

Kraj pochodzenia	Średnia stawka	Umowa handlowa z UE	Szczegóły
Chiny	4% – 12%	Nie	Cła antydumpingowe na różne grupy produktów
Turcja	0% (wiele produktów)	Tak (unia celna)	Brak ceł na produkty przemysłowe
Wietnam	Obniżone	Tak (EVFTA)	Stopniowe obniżanie do 0% w 2026
Indie	4% – 12%	Nie (w trakcie negocjacji)	Podobne do Chin, mniej ceł antydumpingowych
Wielka Brytania	0% (wiele produktów)	Tak (TCA)	Stosowanie reguł pochodzenia

Pomimo ceł, Chiny pozostają najbardziej atrakcyjnym źródłem importu dla wielu przedsiębiorców e-commerce, ze względu na niskie koszty produkcji, ogromną ofertę produktów i dobrze rozwiniętą infrastrukturę eksportową.

Często zadawane pytania o cła w Chinach

Ile płacę ceł przy imporcie z Chin?

Cła wahają się od 0% do 17% wartości celnnej, w zależności od rodzaju produktu. Średnio stawki wahają się między 4% a 12%. Użyj bazy danych TARIC, aby znaleźć dokładną stawkę dla Twojego produktu.

Czy muszę również płacić podatek VAT od ceł?

Tak, podatek VAT od importu w wysokości 21% jest naliczany od wartości celnnej plus ceł. Jako przedsiębiorca możesz ten podatek rozliczyć za pomocą deklaracji VAT.

Czy są produkty, dla których nie obowiązują cła?

Tak, dla wielu produktów IT obowiązuje stawka 0% dzięki Porozumieniu w sprawie technologii informacyjnych. Ponadto przesyłki o wartości poniżej 150 euro są zwolnione z ceł (z wyjątkiem alkoholu, perfum i tytoniu).

Co się stanie, jeśli użyję błędnego kodu TARIC?

Podczas kontroli przez Urząd Celny może to prowadzić do dodatkowych opłat, kar i opóźnień w imporcie. Zawsze upewnij się, że masz prawidłową klasyfikację lub zleć ją osobie zajmującej się spedycją celną.

Czy mogę ubiegać się o zwrot ceł?

W pewnych przypadkach tak, na przykład w przypadku zwrotów, błędnej klasyfikacji lub uszkodzonych towarów. Złóż wniosek do Urzędu Celnego w terminie przewidzianym przepisami.