Quando importas produtos da China para vender em bol.com ou na tua própria loja online, inevitavelmente terás de lidar com a btw china-regulamentação. O IVA de importação, os direitos aduaneiros e os Incoterms determinam juntos quanto pagas efetivamente pelos teus produtos - e, portanto, a tua margem de lucro. Neste guia detalhado, explicamos passo a passo como funciona o IVA na importação da China, quais são as isenções e como evitar erros comuns.
O que é o IVA de importação na importação da China?
Quando importas mercadorias de um país fora da União Europeia - como a China - tens de pagar o IVA de importação nos Países Baixos. Isto é semelhante ao IVA que pagas nas compras nacionais, mas é cobrado no momento em que as mercadorias entram na UE. A taxa padrão nos Países Baixos é de 21%, enquanto para certas categorias de produtos (como alimentos e livros) aplica-se uma taxa reduzida de 9%.
O IVA de importação é calculado com base no valor aduaneiro da tua remessa, acrescido dos direitos de importação. O valor aduaneiro inclui o preço de compra das mercadorias mais os custos de transporte e seguro até à fronteira da UE. Como empresário com um número de IVA, podes deduzir o IVA de importação pago como imposto antecipado no teu retorno de IVA - não é, portanto, um custo adicional, mas sim um efeito de liquidez.
Calcular o IVA da China: exemplo de cálculo passo a passo
Para entender como funciona o IVA da China na prática, vamos seguir um exemplo concreto. Suponha que importas uma partida de capas de telemóvel de Shenzhen para vender em bol.com:
| Custos | Valor | Explicação |
|---|---|---|
| Preço de compra das mercadorias | €5.000 | Preço FOB acordado com o fornecedor |
| Custos de transporte (frete marítimo) | €800 | Até ao porto de Rotterdão |
| Custos de seguro | €150 | Seguro de transporte |
| Valor aduaneiro | €5.950 | Preço de compra + transporte + seguro |
| Direitos de importação (6,5%) | €386,75 | Dependendo do código TARIC |
| Base de cálculo do IVA de importação | €6.336,75 | Valor aduaneiro + direitos de importação |
| IVA de importação (21%) | €1.330,72 | A compensar via retorno de IVA |
| Total à importação | €7.667,47 | Custos totais incluídos IVA |
Neste exemplo, pagas €1.330,72 de IVA de importação. Como empresário com um número de IVA, deduzes este valor no teu próximo retorno de IVA. Os teus custos reais adicionais são os direitos de importação de €386,75. Utiliza o Calculadora de Lucro da Boloo para calcular a tua margem de lucro real por produto, incluindo todos os custos de importação.
Direitos de importação: taxas e códigos TARIC
Além do IVA, também pagas direitos de importação quando importas da China. O valor depende de dois fatores: o código TARIC (o número de classificação do teu produto) e o país de origem. A China não é um parceiro da UE com tarifa preferencial, por isso pagas a tarifa padrão.
Tarifas TARIC comuns na importação da China
| Categoria de produto | Código TARIC de exemplo | Direito de importação |
|---|---|---|
| Acessórios de telefone | 3926 90 97 | 6,5% |
| Roupa (tecido) | 6204 62 31 | 12,0% |
| Aparelhos eletrónicos | 8471 30 00 | 0,0% |
| Brinquedos | 9503 00 70 | 4,7% |
| Utensílios de cozinha (plástico) | 3924 10 00 | 6,5% |
| Bolsas e malas | 4202 92 98 | 3,7% |
| Acessórios de bicicleta | 8714 99 90 | 4,7% |
| Cosméticos | 3304 99 00 | 0,0% |
Tu estás isento de direitos de importação se o valor da tua encomenda de um país terceiro for no máximo €150 (excluindo custos de transporte e seguro). Atenção: esta isenção não se aplica a produtos alcoólicos, perfumes e águas de toilette, e produtos de tabaco. Para a maioria dos vendedores da bol.com que importam grandes quantidades, este limiar não é relevante.
Encargos antidumping
Para certas categorias de produtos da China, aplicam-se encargos antidumping adicionais. A UE impõe estes encargos quando os fabricantes chineses exportam produtos abaixo do preço de custo. Exemplos conhecidos incluem painéis solares, bicicletas, azulejos cerâmicos e certos produtos de aço. Estes encargos podem chegar a 70% extra sobre os direitos de importação regulares. Verifica sempre através da base de dados TARIC da UE se o teu produto está sujeito a uma medida antidumping.
Incoterms: quem paga o IVA china?
Os Incoterms (Termos Comerciais Internacionais) determinam quem é responsável pelo transporte, seguro, direitos de importação e IVA. Isto tem um impacto direto sobre como tu lidas com o IVA china. A Câmara de Comércio Internacional (ICC) revisa os Incoterms a cada dez anos - a versão atual é Incoterms 2020.
Incoterms mais utilizados na importação da China
| Incoterm | Transporte | Seguro | Direitos de importação & IVA | Adequado para |
|---|---|---|---|---|
| EXW (Ex Works) | Comprador | Comprador | Comprador | Importadores experientes |
| FOB (Free on Board) | Comprador (a partir do porto) | Comprador | Comprador | Mais popular na importação da China |
| CIF (Custo, Seguro, Frete) | Vendedor | Vendedor | Comprador | Principiantes |
| DDP (Entregue com Direitos Pagos) | Vendedor | Vendedor | Vendedor | Máximo confort |
| DAP (Entregue no Local) | Vendedor | Vendedor | Comprador | Caminho do meio |
O FOB (Free on Board) é o Incoterm mais utilizado na importação da China. O fornecedor organiza o transporte até o porto na China e as formalidades de exportação. Tu, como importador, és responsável pelo frete marítimo, seguro, direitos de importação e IVA a partir desse momento. Isto dá-te o controlo máximo sobre os custos logísticos.
Com o DDP (Entregue com Direitos Pagos), o vendedor organiza tudo, incluindo direitos de importação e IVA. Isto pode parecer atraente, mas atenção: o vendedor incorpora estes custos no preço, frequentemente com um acréscimo. Além disso, tu tens menos controlo sobre o processamento da alfândega e possivelmente não podes deduzir o IVA.
O que os Incoterms não regulam
Apesar da sua cobertura abrangente, os Incoterms não regulam vários aspectos: não determinam o preço de venda, não identificam os bens especificamente, não se referem às condições de pagamento, e não regulam a transferência de propriedade. Estes aspectos são acordados no teu contrato de compra com o fornecedor chinês.
Regime de transferência de IVA (artigo 23)
Como empresário holandês, podes utilizar o regime de transferência (artigo 23 da Lei do IVA). Com isso, não precisas pagar o IVA de importação diretamente na alfândega, mas transferes o IVA para a tua declaração regular de IVA. Isso poupa-te uma grande pressão sobre a liquidez - não precisas financiar antecipadamente o montante do IVA.
Para utilizar o artigo 23, precisas de uma autorização do Serviço de Impostos. O pedido é gratuito e é geralmente processado dentro de oito semanas. Para muitos vendedores da bol.com que importam regularmente da China, esta é uma regulamentação essencial. Indicas o IVA de importação na rubrica 4b da tua declaração de IVA e deduzes o mesmo montante na rubrica 5b - por isso, não pagas nada extra.
Regras do IVA na Bélgica para importações da China
Os empresários belgas também pagam 21% de IVA de importação para importações da China. O cálculo é semelhante: IVA sobre o valor aduaneiro mais direitos de importação. A Bélgica também tem taxas reduzidas de 6% e 12% para categorias de produtos específicas.
Na Bélgica, existe a autorização ET 14.000 como equivalente à autorização do artigo 23 holandês. Com isso, transferes o IVA de importação para a tua declaração periódica de IVA. O pedido é feito através do escritório local de IVA. Os empresários de comércio eletrônico belgas que vendem na bol.com Bélgica se beneficiam diretamente disso, pois o seu fluxo de caixa não é afetado pelo IVA pago antecipadamente.
Erros comuns no IVA da China
Muitos importadores iniciantes cometem erros caros ao lidar com o IVA e os direitos de importação. Evita essas armadilhas:
1. Utilizar o código TARIC incorreto
Uma classificação incorreta pode levar a direitos de importação muito altos ou muito baixos. Em caso de controle pela Alfândega, arriscas ter de pagar multas e juros. Se tiveres dúvidas, deixa que um expedidor aduaneiro classifique o teu produto.
2. Não solicitar a autorização do artigo 23
Sem a regulamentação de transferência, pagas o IVA de importação integral antecipadamente na alfândega. Em grandes remessas, isso pode ser milhares de euros que só receberás de volta semanas depois, através da tua declaração de IVA. Solicita a autorização antes da tua primeira importação.
3. Não incluir os custos de transporte no valor aduaneiro
O valor aduaneiro inclui não apenas o preço do produto, mas também os custos de transporte e seguro até a fronteira da UE. Se esqueceres de incluir esses custos, declararás um valor aduaneiro muito baixo - com multas como consequência.
4. Escolher DDP sem verificação do IVA
Nas entregas DDP, o vendedor chinês lida com a importação. Alguns fornecedores usam construções cinzentas para evitar direitos de importação. Como importador, és o responsável final. Prefira FOB e lida com a importação por conta própria.
5. Não considerar as taxas antidumping
Verifica sempre se a categoria do teu produto está sujeita a medidas antidumping. Essas taxas podem aumentar drasticamente o teu custo e arruinar todo o teu caso de negócios.
Dicas práticas para vendedores da bol.com
Se importas produtos da China para vender na bol.com, existem algumas etapas práticas que podes tomar para otimizar o teu processo de IVA e importação:
- Utiliza o Calculadora de Lucro Boloo para incluir todos os custos de importação (direitos de importação, imposto sobre o valor acrescentado, transporte) no seu cálculo de margem
- Solicite uma licença de artigo 23 ao Serviço de Impostos para proteger o seu fluxo de caixa
- Trabalhe com um expedidor aduaneiro confiável que tenha experiência com importações da China
- Mantenha a sua contabilidade com todos os documentos de importação, faturas e declarações de imposto sobre o valor acrescentado
- Verifique os preços dos seus produtos com o Rastreador de Produtos Boloo para ver se os preços são competitivos, incluindo todos os custos de importação
- Calcule o preço de venda antecipadamente incluindo todos os custos com a Base de Dados de Produtos Boloo para obter insights de mercado
Perguntas frequentes sobre imposto sobre o valor acrescentado da China
Quanto imposto sobre o valor acrescentado devo pagar ao importar da China?
Na Holanda, você paga 21% de imposto sobre o valor acrescentado de importação sobre o valor aduaneiro mais os direitos de importação. Para certos produtos (alimentos, livros), aplica-se uma taxa reduzida de 9%. Como empresário sujeito a imposto sobre o valor acrescentado, você pode deduzir o imposto sobre o valor acrescentado de importação na sua declaração de imposto sobre o valor acrescentado.
Posso recuperar o imposto sobre o valor acrescentado ao importar da China?
Sim, se você tiver um número de imposto sobre o valor acrescentado e importar mercadorias para fins comerciais, você pode deduzir o imposto sobre o valor acrescentado de importação pago como imposto antecipado na sua declaração periódica de imposto sobre o valor acrescentado. Com uma licença de artigo 23, você não precisa antecipar o pagamento do imposto sobre o valor acrescentado.
Devo pagar direitos de importação abaixo de €150?
Não, para remessas com um valor de mercadoria de até €150 (excluindo transporte e seguro), aplica-se uma isenção de direitos de importação. Atente: a isenção de imposto sobre o valor acrescentado para remessas de até €22 foi abolida em 1 de julho de 2021 - você sempre paga o imposto sobre o valor acrescentado de importação.
Qual é a diferença entre FOB e DDP no imposto sobre o valor acrescentado da China?
Com o FOB, você regula a importação e paga o imposto sobre o valor acrescentado e os direitos de importação - você tem controle total. Com o DDP, o fornecedor chinês regula tudo, incluindo o imposto sobre o valor acrescentado, mas você tem menos controle e os custos são frequentemente mais altos devido às sobretaxas.
Como solicito uma licença de artigo 23?
Você solicita a licença ao Serviço de Impostos por meio do formulário "Solicitação de artigo 23". O pedido é gratuito e o processamento geralmente leva de seis a oito semanas. Você precisa de um número de imposto sobre o valor acrescentado e um registro KVK válido.
Há taxas adicionais para certos produtos da China?
Sim, para algumas categorias de produtos, aplicam-se taxas antidumping. Essas taxas podem chegar a 70% adicionais sobre os direitos de importação regulares. Verifique a base de dados EU TARIC para o seu código de produto específico. Use o Explorador de Palavras-chave Boloo para investigar quais categorias de produtos são mais rentáveis após a dedução de todas as taxas.
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