Gdy importujesz produkty z Chin do sprzedaży na bol.com lub za pośrednictwem własnej strony internetowej, nieuniknienie masz do czynienia z btw china - regulacjami. Podatek od importu, cła i Incoterms wspólnie określają, ile faktycznie zapłacisz za swoje produkty - a tym samym Twoją marżę zysku. W tym kompleksowym przewodniku wyjaśniamy krok po kroku, jak działa podatek VAT przy imporcie z Chin, jakie zwolnienia istnieją i jak uniknąć częstych błędów.
Co to jest podatek od importu przy imporcie z Chin?
Gdy importujesz towary z kraju spoza Unii Europejskiej - takiego jak Chiny - musisz w Holandii zapłacić podatek od importu. Jest to podobne do podatku VAT, który płacisz przy zakupach w kraju, ale jest on nakładany w momencie, gdy towary wchodzą do UE. Standardowa stawka w Holandii wynosi 21%, podczas gdy dla niektórych kategorii produktów (takich jak żywność i książki) obowiązuje obniżona stawka w wysokości 9%.
Podatek od importu jest obliczany od wartości celnnej Twojej przesyłki, powiększonej o cła. Wartość celna obejmuje cenę zakupu towarów plus koszty transportu i ubezpieczenia do granicy UE. Jako przedsiębiorca z numerem VAT możesz następnie odliczyć zapłacony podatek od importu jako podatek naliczony w deklaracji VAT - nie jest to więc dodatkowy wydatek, ale efekt likwidacji.
Obliczanie podatku VAT Chin: przykład krok po kroku
Aby zrozumieć, jak podatek VAT Chin działa w praktyce, przejdziemy przez konkretny przykład. Załóżmy, że importujesz partię etui na telefon z Shenzhen do sprzedaży na bol.com:
| Koszty | Kwota | Uwagi |
|---|---|---|
| Cena zakupu towarów | 5 000 € | Cena FOB uzgodniona z dostawcą |
| Koszty transportu (fracht morski) | 800 € | Do portu Rotterdam |
| Koszty ubezpieczenia | 150 € | Ubezpieczenie transportowe |
| Wartość celna | 5 950 € | Cena zakupu + transport + ubezpieczenie |
| Cła (6,5%) | 386,75 € | Zależne od kodu TARIC |
| Podstawa opodatkowania przy imporcie | 6 336,75 € | Wartość celna + cła |
| Podatek od importu (21%) | 1 330,72 € | Do rozliczenia za pomocą deklaracji VAT |
| Łączny koszt przy imporcie | 7 667,47 € | Łączne koszty, w tym podatek VAT |
W tym przykładzie zapłacisz więc 1 330,72 € podatku od importu. Jako przedsiębiorca z numerem VAT możesz odliczyć tę kwotę w swojej następnej deklaracji VAT. Twoje rzeczywiste dodatkowe koszty to cła w wysokości 386,75 €. Użyj kalkulatora zysku Boloo, aby obliczyć swoją rzeczywistą marżę zysku na produkt, w tym wszystkie koszty importu.
Cła: stawki i kody TARIC
Oprócz podatku VAT przy imporcie z Chin zapłacisz również cła. Wysokość zależy od dwóch czynników: kodu TARIC (numeru klasyfikacyjnego produktu) i kraju pochodzenia. Chiny nie są partnerem UE z preferencyjną stawką, więc zapłacisz standardową stawkę.
Często spotykane stawki TARIC przy imporcie z Chin
| Kategoria produktu | Przykładowy kod TARIC | Cło importowe |
|---|---|---|
| Akcesoria telefoniczne | 3926 90 97 | 6,5% |
| Ubrania (tekstylia) | 6204 62 31 | 12,0% |
| Urządzenia elektroniczne | 8471 30 00 | 0,0% |
| Zabawki | 9503 00 70 | 4,7% |
| Artykuły kuchenne (tworzywa sztuczne) | 3924 10 00 | 6,5% |
| Torby i walizki | 4202 92 98 | 3,7% |
| Akcesoria rowerowe | 8714 99 90 | 4,7% |
| Kosmetyki | 3304 99 00 | 0,0% |
Jesteś zwolniony z cła, jeśli wartość Twojego przesyłki z kraju trzeciego nie przekracza 150 euro (bez kosztów transportu i ubezpieczenia). Zwróć uwagę: zwolnienie to nie dotyczy produktów alkoholowych, perfum i wód toaletowych oraz wyrobów tytoniowych. Dla większości sprzedawców na bol.com, którzy importują większe partie, ten próg nie jest istotny.
Cła antydumpingowe
Dla pewnych kategorii produktów z Chin obowiązują dodatkowe cła antydumpingowe. Unia Europejska nakłada te cła, gdy chińscy producenci eksportują produkty poniżej kosztów produkcji. Znanymi przykładami są panele słoneczne, rowery, płytki ceramiczne i niektóre produkty stalowe. Te cła mogą wynieść do 70% więcej niż standardowe cła importowe. Zawsze sprawdzaj w bazie danych TARIC Unii Europejskiej, czy Twój produkt podlega pod cła antydumpingowe.
Incoterms: kto płaci podatek VAT w Chinach?
Incoterms (Międzynarodowe Warunki Handlowe) określają, kto jest odpowiedzialny za transport, ubezpieczenie, cła i podatek VAT. To ma bezpośredni wpływ na to, jak Ty obsługujesz podatek VAT w Chinach. Międzynarodowa Izba Handlu (ICC) przegląda Incoterms co dziesięć lat - obecna wersja to Incoterms 2020.
Najczęściej używane Incoterms przy imporcie z Chin
| Incoterm | Transport | Ubezpieczenie | Cła i podatek VAT | Nadaje się dla |
|---|---|---|---|---|
| EXW (Ex Works) | Kupujący | Kupujący | Kupujący | Doświadczonych importerów |
| FOB (Free on Board) | Kupujący (od portu) | Kupujący | Kupujący | Najpopularniejszy przy imporcie z Chin |
| CIF (Cost, Insurance, Freight) | Sprzedawca | Sprzedawca | Kupujący | Dla początkujących |
| DDP (Delivered Duty Paid) | Sprzedawca | Sprzedawca | Sprzedawca | Dla maksymalnego komfortu |
| DAP (Delivered at Place) | Sprzedawca | Sprzedawca | Kupujący | Średniego poziomu |
FOB (Free on Board) to najczęściej używany Incoterm przy imporcie z Chin. Dostawca zajmuje się transportem do portu w Chinach i formalnościami eksportowymi. Ty jako importer jesteś odpowiedzialny od tego momentu za fracht morski, ubezpieczenie, cła i podatek VAT. To daje Ci największą kontrolę nad kosztami logistycznymi.
Przy DDP (Delivered Duty Paid) sprzedawca zajmuje się wszystkim, w tym cłami i podatkiem VAT. To brzmi atrakcyjnie, ale uważaj: sprzedawca wlicza te koszty w cenę, często z narzutem. Ponadto masz mniejszą kontrolę nad odprawą celną i możesz nie być w stanie odzyskać podatku VAT.
Co Incoterms nie regulują
Pomimo ich szerokiego zakresu, Incoterms nie regulują kilku kwestii: nie określają ceny sprzedaży, nie identyfikują towarów w sposób szczegółowy, nie odnoszą się do warunków płatności i nie regulują przeniesienia własności. Te sprawy ustalasz w umowie kupna z chińskim dostawcą.
Przeniesienie podatku VAT (art. 23)
Jako holenderski przedsiębiorca możesz skorzystać z rozliczenia odroczonego (art. 23 ustawy o podatku od wartości dodanej). Dzięki temu nie musisz płacić podatku od wartości dodanej przy imporcie bezpośrednio w urzędzie celnym, ale możesz go rozliczyć w swoim regularnym zeznaniu podatkowym. To zaoszczędzi Ci sporej presji finansowej - nie musisz z góry finansować kwoty podatku.
Aby skorzystać z art. 23, potrzebujesz pozwolenia od Urzędu Skarbowego. Wnioskowanie o pozwolenie jest bezpłatne i zwykle jest rozpatrywane w ciągu ośmiu tygodni. Dla wielu sprzedawców na bol.com, którzy regularnie importują towary z Chin, jest to niezwykle istotne rozwiązanie. Podajesz podatek od wartości dodanej w punkcie 4b swojego zeznania podatkowego i jednocześnie odliczasz go w punkcie 5b - co oznacza, że nie płacisz nic dodatkowego.
Przepisy dotyczące podatku VAT w Belgii przy imporcie z Chin
Belgijskie przedsiębiorstwa również płacą 21% podatek od wartości dodanej przy imporcie z Chin. Obliczenie jest podobne: podatek od wartości dodanej od wartości celnnej plus cło. Belgia ma również obniżone stawki 6% i 12% dla określonych kategorii produktów.
W Belgii istnieje pozwolenie ET 14.000 jako odpowiednik holenderskiego pozwolenia z art. 23. Pozwala ono na rozliczenie podatku od wartości dodanej w okresowym zeznaniu podatkowym. Wnioskowanie o pozwolenie odbywa się za pośrednictwem lokalnego urzędu podatkowego. Belgijskie przedsiębiorstwa e-commerce, które sprzedają na bol.com Belgia, korzystają bezpośrednio z tego rozwiązania, ponieważ ich przepływ pieniężny nie jest obciążony z góry zapłaconym podatkiem VAT.
Częste błędy przy podatku VAT z Chin
Wiele rozpoczynających działalność importerów popełnia drogie błędy przy rozliczaniu podatku VAT i cła. Unikaj tych pułapek:
1. Użycie niewłaściwego kodu TARIC
Niewłaściwa klasyfikacja może prowadzić do zbyt wysokiego lub zbyt niskiego cła. W przypadku kontroli przez Urząd Celny ryzykujesz dodatkowe opłaty i kary. W przypadku wątpliwości pozwól, aby Twój produkt został sklasyfikowany przez spedycję celną.
2. Brak wniosku o pozwolenie z art. 23
Bez rozliczenia odroczonego zapłacisz pełną kwotę podatku VAT przy imporcie z góry w urzędzie celnym. W przypadku dużych przesyłek może to być kilka tysięcy euro, które otrzymasz z powrotem dopiero po kilku tygodniach za pośrednictwem swojego zeznania podatkowego. Złóż wniosek o pozwolenie przed pierwszym importem.
3. Nieuwzględnienie kosztów transportu w wartości celnnej
Wartość celna obejmuje nie tylko cenę produktu, ale również koszty transportu i ubezpieczenia do granicy UE. Jeśli zapomnisz o tym, aby je uwzględnić, podajesz zbyt niską wartość celną - co skutkuje dodatkowymi opłatami.
4. Wybór DDP bez weryfikacji podatku VAT
W przypadku dostaw DDP chiński sprzedawca zajmuje się importem. Niektórzy dostawcy używają szarej strefy, aby uniknąć cła. Jako importer jesteś ostatecznie odpowiedzialny. Wybieraj raczej FOB i zajmuj się importem samodzielnie.
5. Nieuwzględnienie opłat antydumpingowych
Zawsze sprawdzaj, czy Twoja kategoria produktów podlega opłatom antydumpingowym. Te opłaty mogą znacznie zwiększyć Twoją cenę i podważyć Twoją całkowitą strategię biznesową.
Praktyczne porady dla sprzedawców na bol.com
Jeśli importujesz produkty z Chin do sprzedaży na bol.com, istnieją pewne praktyczne kroki, które możesz podjąć, aby zoptymalizować swój proces podatku VAT i importu:
- Użyj Boloo Winstcalculator, aby uwzględnić wszystkie koszty importu (cła, podatek VAT, transport) w swoim marginesie
- Wnioskuj o pozwolenie artykułu 23 w urzędzie skarbowym, aby chronić swój cashflow
- Współpracuj z zaufanym spedytorem celnym, który ma doświadczenie w imporcie z Chin
- Prowadź swoją dokumentację ze wszystkimi dokumentami importowymi, fakturami i deklaracjami VAT
- Sprawdź swoje ceny produktów za pomocą Boloo Product Tracker, aby zobaczyć, czy Twoje ceny są konkurencyjne, w tym wszystkie koszty importu
- Oblicz swoją cenę sprzedaży z wyprzedzeniem wraz ze wszystkimi kosztami za pomocą Boloo Product Database w celu uzyskania wglądu w rynek
Często zadawane pytania o VAT w Chinach
Ile VAT płacę przy imporcie z Chin?
W Holandii płacisz 21% VAT od wartości celnego plus cła. Dla niektórych produktów (żywność, książki) obowiązuje stawka obniżona do 9%. Jako przedsiębiorca VAT możesz odliczyć VAT od importu w swojej deklaracji VAT.
Czy mogę odzyskać VAT przy imporcie z Chin?
Tak, jeśli masz numer VAT i importujesz towary w ramach działalności gospodarczej, możesz odliczyć zapłacony VAT od importu jako podatek naliczony w swojej okresowej deklaracji VAT. Z pozwoleniem artykułu 23 nie musisz nawet zapłacić VAT z wyprzedzeniem.
Czy muszę płacić cła poniżej 150 euro?
Nie, dla przesyłek o wartości towarów do 150 euro (bez transportu i ubezpieczenia) obowiązuje zwolnienie z ceł. Uwaga: zwolnienie z VAT dla przesyłek do 22 euro zostało zniesione od 1 lipca 2021 r. - zawsze płacisz VAT od importu.
Jaka jest różnica między FOB a DDP w przypadku VAT w Chinach?
W przypadku FOB samodzielnie zarządzasz importem i płacisz VAT oraz cła - masz pełną kontrolę. W przypadku DDP chiński dostawca zajmuje się wszystkim, w tym VAT, ale masz mniej kontroli i koszty są często wyższe ze względu na marże.
Jak mogę wnioskować o pozwolenie artykułu 23?
Wnioskujesz o pozwolenie w urzędzie skarbowym za pomocą formularza "Wniosek o artykuł 23”. Wniosek jest bezpłatny, a rozpatrzenie trwa zwykle od sześciu do ośmiu tygodni. Musisz mieć ważny numer VAT i rejestrację w KVK.
Czy są dodatkowe opłaty za niektóre produkty z Chin?
Tak, dla niektórych kategorii produktów obowiązują opłaty antydumpingowe. Mogą one wynieść do 70% więcej niż standardowe cła. Sprawdź bazę danych EU TARIC dla swojego konkretnego kodu produktu. Użyj Boloo Keyword Verkenner, aby zbadać, które kategorie produktów są najbardziej opłacalne po odliczeniu wszystkich opłat.
Odkryj Automatische Facturatie
Zobacz, jak Automatische Facturatie może pomóc Ci sprzedawać mądrzej na bol.com.
Zobacz Automatische Facturatie
