Als je producten importeert uit China voor verkoop op bol.com of via je eigen webshop, krijg je onvermijdelijk te maken met btw china-regelgeving. De invoer-btw, douanerechten en Incoterms bepalen samen hoeveel je daadwerkelijk betaalt voor je producten - en daarmee je winstmarge. In deze uitgebreide gids leggen we stap voor stap uit hoe btw bij import uit China werkt, welke vrijstellingen er bestaan, en hoe je veelgemaakte fouten voorkomt.
Wat is invoer-btw bij import uit China?
Wanneer je goederen importeert uit een land buiten de Europese Unie - zoals China - moet je in Nederland invoer-btw betalen. Dit is vergelijkbaar met de btw die je betaalt bij binnenlandse aankopen, maar wordt geheven op het moment dat de goederen de EU binnenkomen. Het standaardtarief in Nederland bedraagt 21%, terwijl voor bepaalde productcategorieën (zoals voedingsmiddelen en boeken) een verlaagd tarief van 9% geldt.
De invoer-btw wordt berekend over de douanewaarde van je zending, vermeerderd met de invoerrechten. De douanewaarde omvat de aankoopprijs van de goederen plus de transport- en verzekeringskosten tot aan de EU-grens. Als ondernemer met een btw-nummer kun je de betaalde invoer-btw vervolgens als voorbelasting aftrekken in je btw-aangifte - het is dus geen extra kostenpost, maar wel een liquiditeitseffect.
Btw china berekenen: stap-voor-stap rekenvoorbeeld
Om te begrijpen hoe btw china in de praktijk werkt, doorlopen we een concreet rekenvoorbeeld. Stel, je importeert een partij telefoonhoesjes uit Shenzhen voor verkoop op bol.com:
| Kostenpost | Bedrag | Toelichting |
|---|---|---|
| Aankoopprijs goederen | €5.000 | FOB-prijs afgesproken met leverancier |
| Transportkosten (zeevracht) | €800 | Tot haven Rotterdam |
| Verzekeringskosten | €150 | Transportverzekering |
| Douanewaarde | €5.950 | Aankoopprijs + transport + verzekering |
| Invoerrechten (6,5%) | €386,75 | Afhankelijk van TARIC-code |
| Grondslag invoer-btw | €6.336,75 | Douanewaarde + invoerrechten |
| Invoer-btw (21%) | €1.330,72 | Te verrekenen via btw-aangifte |
| Totaal bij invoer | €7.667,47 | Totale kosten inclusief btw |
In dit voorbeeld betaal je dus €1.330,72 aan invoer-btw. Als btw-ondernemer trek je dit bedrag af in je eerstvolgende btw-aangifte. Je werkelijke extra kosten zijn de invoerrechten van €386,75. Gebruik de Boloo Winstcalculator om je daadwerkelijke winstmarge per product te berekenen, inclusief alle importkosten.
Invoerrechten: tarieven en TARIC-codes
Naast btw betaal je bij import uit China ook invoerrechten. De hoogte hangt af van twee factoren: de TARIC-code (het classificatienummer van je product) en het land van herkomst. China is geen EU-verdragspartner met preferentieel tarief, dus je betaalt het standaardtarief.
Veelvoorkomende TARIC-tarieven bij China-import
| Productcategorie | Voorbeeld TARIC-code | Invoerrecht |
|---|---|---|
| Telefoonaccessoires | 3926 90 97 | 6,5% |
| Kleding (textiel) | 6204 62 31 | 12,0% |
| Elektronische apparaten | 8471 30 00 | 0,0% |
| Speelgoed | 9503 00 70 | 4,7% |
| Keukengerei (kunststof) | 3924 10 00 | 6,5% |
| Tassen en koffers | 4202 92 98 | 3,7% |
| Fietsaccessoires | 8714 99 90 | 4,7% |
| Cosmetica | 3304 99 00 | 0,0% |
Je bent vrijgesteld van invoerrechten als de waarde van je zending uit een derde land maximaal €150 bedraagt (exclusief transport- en verzekeringskosten). Let op: deze vrijstelling geldt niet voor alcoholische producten, parfums en toiletwater, en tabaksproducten. Voor de meeste bol.com-verkopers die grotere partijen importeren is deze drempel niet relevant.
Antidumpingheffingen
Voor bepaalde productcategorieën uit China gelden aanvullende antidumpingheffingen. De EU legt deze heffingen op wanneer Chinese fabrikanten producten onder de kostprijs exporteren. Bekende voorbeelden zijn zonnepanelen, fietsen, keramische tegels en bepaalde staalproducten. Deze heffingen kunnen oplopen tot 70% extra bovenop de reguliere invoerrechten. Controleer altijd via de EU TARIC-database of jouw product onder een antidumpingmaatregel valt.
Incoterms: wie betaalt de btw china?
De Incoterms (International Commercial Terms) bepalen wie verantwoordelijk is voor transport, verzekering, invoerrechten en btw. Dit heeft directe invloed op hoe je btw china afhandelt. De International Chamber of Commerce (ICC) herziet de Incoterms elke tien jaar - de huidige versie is Incoterms 2020.
Meest gebruikte Incoterms bij import uit China
| Incoterm | Transport | Verzekering | Invoerrechten & BTW | Geschikt voor |
|---|---|---|---|---|
| EXW (Ex Works) | Koper | Koper | Koper | Ervaren importeurs |
| FOB (Free on Board) | Koper (vanaf haven) | Koper | Koper | Meest populair bij China-import |
| CIF (Cost, Insurance, Freight) | Verkoper | Verkoper | Koper | Beginners |
| DDP (Delivered Duty Paid) | Verkoper | Verkoper | Verkoper | Maximaal gemak |
| DAP (Delivered at Place) | Verkoper | Verkoper | Koper | Middenweg |
FOB (Free on Board) is de meest gebruikte Incoterm bij import uit China. De leverancier regelt het transport tot de haven in China en de exportformaliteiten. Jij als importeur bent vanaf dat moment verantwoordelijk voor zeevracht, verzekering, invoerrechten en btw. Dit geeft je de meeste controle over de logistieke kosten.
Bij DDP (Delivered Duty Paid) regelt de verkoper alles, inclusief invoerrechten en btw. Dit klinkt aantrekkelijk, maar let op: de verkoper berekent deze kosten door in de prijs, vaak met een opslag. Bovendien heb je minder controle over de douaneafhandeling en kun je de btw mogelijk niet verrekenen.
Wat Incoterms niet regelen
Ondanks hun uitgebreide dekking regelen Incoterms een aantal zaken niet: ze bepalen niet de verkoopprijs, ze identificeren de goederen niet specifiek, ze verwijzen niet naar betaalcondities, en ze regelen niet de eigendomsoverdracht. Deze zaken leg je vast in je koopcontract met de Chinese leverancier.
Btw-verleggingsregeling (artikel 23)
Als Nederlandse ondernemer kun je gebruikmaken van de verleggingsregeling (artikel 23 Wet OB). Hiermee hoef je de invoer-btw niet direct bij de douane te betalen, maar verleg je de btw naar je reguliere btw-aangifte. Dit bespaart je een flinke liquiditeitsdruk - je hoeft het btw-bedrag niet voor te financieren.
Om gebruik te maken van artikel 23 heb je een vergunning nodig van de Belastingdienst. De aanvraag is gratis en wordt doorgaans binnen acht weken afgehandeld. Voor veel bol.com-verkopers die regelmatig uit China importeren is dit een essentiële regeling. Je geeft de invoer-btw op in rubriek 4b van je btw-aangifte en trekt het gelijktijdig af in rubriek 5b - per saldo betaal je dus niets extra.
BTW-regels in België bij import uit China
Belgische ondernemers betalen eveneens 21% invoer-btw bij import uit China. De berekening is vergelijkbaar: btw over de douanewaarde plus invoerrechten. België kent ook verlaagde tarieven van 6% en 12% voor specifieke productcategorieën.
In België bestaat de ET 14.000-vergunning als equivalent van de Nederlandse artikel-23-vergunning. Hiermee verleg je de invoer-btw naar je periodieke btw-aangifte. De aanvraag verloopt via het lokale btw-kantoor. Belgische e-commerce ondernemers die via bol.com België verkopen, profiteren hier direct van doordat hun cashflow niet wordt belast met vooruitbetaalde btw.
Veelgemaakte fouten bij btw china
Veel startende importeurs maken kostbare fouten bij het afhandelen van btw en invoerrechten. Voorkom deze valkuilen:
1. Verkeerde TARIC-code gebruiken
Een verkeerde classificatie kan leiden tot te veel of te weinig invoerrechten. Bij een controle door de Douane riskeer je naheffingen plus boetes. Laat bij twijfel je product classificeren door een douane-expediteur.
2. Geen artikel-23-vergunning aanvragen
Zonder verleggingsregeling betaal je de volledige invoer-btw vooruit bij de douane. Bij grote zendingen kan dit duizenden euro's zijn die je pas weken later terugkrijgt via je btw-aangifte. Vraag de vergunning aan vóór je eerste import.
3. Transportkosten niet meetellen in douanewaarde
De douanewaarde omvat niet alleen de productprijs, maar ook transport- en verzekeringskosten tot de EU-grens. Vergeet je deze mee te tellen, dan geef je een te lage douanewaarde op - met naheffingen als gevolg.
4. DDP kiezen zonder btw-verificatie
Bij DDP-leveringen regelt de Chinese verkoper de invoer. Sommige leveranciers gebruiken hierbij grijze constructies om invoerrechten te ontduiken. Als importeur ben jij uiteindelijk aansprakelijk. Kies bij voorkeur FOB en regel de invoer zelf.
5. Geen rekening houden met antidumpingheffingen
Controleer altijd of jouw productcategorie onder een antidumpingmaatregel valt. Deze heffingen kunnen je kostprijs drastisch verhogen en je hele businesscase onderuitmijnen.
Praktische tips voor bol.com-verkopers
Als je producten uit China importeert voor verkoop op bol.com, zijn er een aantal praktische stappen die je kunt nemen om je btw- en invoerproces te optimaliseren:
- Gebruik de Boloo Winstcalculator om alle importkosten (invoerrechten, btw, transport) mee te nemen in je margeberekening
- Vraag een artikel-23-vergunning aan bij de Belastingdienst om je cashflow te beschermen
- Werk met een betrouwbare douane-expediteur die ervaring heeft met Chinese import
- Houd je administratie bij met alle invoerdocumenten, facturen en btw-aangiftes
- Controleer je productprijzen met de Boloo Product Tracker om te zien of je concurrerend geprijsd bent inclusief alle importkosten
- Bereken je verkoopprijs vooraf inclusief alle kosten met de Boloo Product Database voor marktinzichten
Veelgestelde vragen over btw china
Hoeveel btw betaal ik bij import uit China?
In Nederland betaal je 21% invoer-btw over de douanewaarde plus invoerrechten. Voor bepaalde producten (voeding, boeken) geldt een verlaagd tarief van 9%. Als btw-ondernemer kun je de invoer-btw aftrekken in je btw-aangifte.
Kan ik btw terugkrijgen bij import uit China?
Ja, als je een btw-nummer hebt en de goederen zakelijk importeert, kun je de betaalde invoer-btw als voorbelasting aftrekken in je periodieke btw-aangifte. Met een artikel-23-vergunning hoef je de btw niet eens voor te schieten.
Moet ik invoerrechten betalen onder €150?
Nee, voor zendingen met een goederenwaarde tot €150 (exclusief transport en verzekering) geldt een vrijstelling van invoerrechten. Let op: de btw-vrijstelling voor zendingen tot €22 is per 1 juli 2021 afgeschaft - je betaalt altijd invoer-btw.
Wat is het verschil tussen FOB en DDP bij btw china?
Bij FOB regel je zelf de invoer en betaal je zelf de btw en invoerrechten - je hebt volledige controle. Bij DDP regelt de Chinese leverancier alles inclusief btw, maar je hebt minder controle en de kosten zijn vaak hoger door opslagen.
Hoe vraag ik een artikel-23-vergunning aan?
Je vraagt de vergunning aan bij de Belastingdienst via het formulier "Verzoek artikel 23". De aanvraag is gratis en verwerking duurt doorgaans zes tot acht weken. Je hebt een geldig btw-nummer en KVK-inschrijving nodig.
Gelden er extra heffingen voor bepaalde producten uit China?
Ja, voor sommige productcategorieën gelden antidumpingheffingen. Deze kunnen oplopen tot 70% extra bovenop de reguliere invoerrechten. Controleer de EU TARIC-database voor jouw specifieke productcode. Gebruik de Boloo Keyword Verkenner om te onderzoeken welke productcategorieën het meest winstgevend zijn na aftrek van alle heffingen.
Ontdek Automatische Facturatie
Bekijk hoe Automatische Facturatie je kan helpen om slimmer te verkopen op bol.com.
Bekijk Automatische Facturatie
