Wenn du Produkte aus China importierst, um sie auf bol.com oder über deinen eigenen Webshop zu verkaufen, hast du unvermeidlich mit btw china-Regelungen zu tun. Die Einfuhr-Umsatzsteuer, Zölle und Incoterms bestimmen gemeinsam, wie viel du tatsächlich für deine Produkte bezahlst - und damit deine Gewinnmarge. In diesem umfassenden Leitfaden erklären wir Schritt für Schritt, wie die Umsatzsteuer bei Importen aus China funktioniert, welche Befreiungen es gibt und wie du häufige Fehler vermeidest.
Was ist Einfuhr-Umsatzsteuer bei Importen aus China?
Wenn du Waren aus einem Land außerhalb der Europäischen Union importierst - wie China - musst du in den Niederlanden Einfuhr-Umsatzsteuer zahlen. Dies ist vergleichbar mit der Umsatzsteuer, die du bei Inlandskauf bezahlst, aber wird erhoben, wenn die Waren in die EU eingeführt werden. Der Standardsteuersatz in den Niederlanden beträgt 21%, während für bestimmte Produktkategorien (wie Lebensmittel und Bücher) ein reduzierter Steuersatz von 9% gilt.
Die Einfuhr-Umsatzsteuer wird berechnet über den Zollwert deiner Sendung, erhöht um die Einfuhrzölle. Der Zollwert umfasst den Kaufpreis der Waren plus die Transport- und Versicherungskosten bis zur EU-Grenze. Als Unternehmer mit einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer kannst du die gezahlte Einfuhr-Umsatzsteuer anschließend als Vorsteuer abziehen - es handelt sich also nicht um eine zusätzliche Kostenposition, sondern um einen Liquiditätseffekt.
Btw china berechnen: Schritt-für-Schritt-Rechenbeispiel
Um zu verstehen, wie btw china in der Praxis funktioniert, gehen wir ein konkretes Rechenbeispiel durch. Angenommen, du importierst eine Partie Telefonhüllen aus Shenzhen für den Verkauf auf bol.com:
| Kostenposition | Betrag | Erläuterung |
|---|---|---|
| Kaufpreis der Waren | €5.000 | FOB-Preis, der mit dem Lieferanten vereinbart wurde |
| Transportkosten (Seefracht) | €800 | Bis zum Hafen Rotterdam |
| Versicherungskosten | €150 | Transportversicherung |
| Zollwert | €5.950 | Kaufpreis + Transport + Versicherung |
| Einfuhrzölle (6,5%) | €386,75 | Abhängig von der TARIC-Code |
| Bemessungsgrundlage für die Einfuhr-Umsatzsteuer | €6.336,75 | Zollwert + Einfuhrzölle |
| Einfuhr-Umsatzsteuer (21%) | €1.330,72 | Über die Umsatzsteuererklärung verrechenbar |
| Gesamtkosten bei der Einfuhr | €7.667,47 | Gesamtkosten inklusive Umsatzsteuer |
In diesem Beispiel zahlst du also 1.330,72 € an Einfuhr-Umsatzsteuer. Als Umsatzsteuer-Unternehmer ziehst du diesen Betrag in deiner nächsten Umsatzsteuererklärung ab. Deine tatsächlichen zusätzlichen Kosten sind die Einfuhrzölle von 386,75 €. Verwende den Boloo Gewinnrechner um deine tatsächliche Gewinnmarge pro Produkt zu berechnen, einschließlich aller Importkosten.
Einfuhrzölle: Tarife und TARIC-Codes
Neben der Umsatzsteuer zahlst du bei Importen aus China auch Einfuhrzölle. Die Höhe hängt von zwei Faktoren ab: der TARIC-Code (der Klassifizierungsnummer deines Produkts) und dem Land des Ursprungs. China ist kein EU-Vertragspartner mit Präferenztarif, daher zahlst du den Standardtarif.
Häufige TARIC-Tarife bei China-Importen
| Produktkategorie | Beispiel-TARIC-Code | Einfuhrrecht |
|---|---|---|
| Telefonzubehör | 3926 90 97 | 6,5% |
| Kleidung (Textil) | 6204 62 31 | 12,0% |
| Elektronische Geräte | 8471 30 00 | 0,0% |
| Spielzeug | 9503 00 70 | 4,7% |
| Küchenutensilien (Kunststoff) | 3924 10 00 | 6,5% |
| Taschen und Koffer | 4202 92 98 | 3,7% |
| Fahrradzubehör | 8714 99 90 | 4,7% |
| Kosmetik | 3304 99 00 | 0,0% |
Du bist von Einfuhrzöllen befreit wenn der Wert deiner Sendung aus einem Drittland maximal 150 € beträgt (exklusive Transport- und Versicherungskosten). Achtung: Diese Befreiung gilt nicht für alkoholische Produkte, Parfums und Toilettenwasser sowie Tabakerzeugnisse. Für die meisten bol.com-Verkäufer, die größere Mengen importieren, ist diese Schwelle nicht relevant.
Antidumpingzölle
Für bestimmte Produktkategorien aus China gelten zusätzliche Antidumpingzölle. Die EU erhebt diese Zölle, wenn chinesische Hersteller Produkte unter den Selbstkosten exportieren. Bekannte Beispiele sind Solarpanele, Fahrräder, keramische Fliesen und bestimmte Stahlprodukte. Diese Zölle können bis zu 70 % extra auf die regulären Einfuhrzölle ansteigen. Überprüfe immer über die EU-TARIC-Datenbank, ob dein Produkt unter eine Antidumpingmaßnahme fällt.
Incoterms: Wer zahlt die chinesische Einfuhrsteuer?
Die Incoterms (Internationale Handelsbedingungen) bestimmen, wer für Transport, Versicherung, Einfuhrzölle und Einfuhrsteuer verantwortlich ist. Dies hat direkten Einfluss darauf, wie du die chinesische Einfuhrsteuer abwickelst. Die Internationale Handelskammer (ICC) überprüft die Incoterms alle zehn Jahre - die aktuelle Version ist Incoterms 2020.
Meistgenutzte Incoterms bei Importen aus China
| Incoterm | Transport | Versicherung | Einfuhrzölle & Einfuhrsteuer | Geeignet für |
|---|---|---|---|---|
| EXW (Ex Works) | Käufer | Käufer | Käufer | Erfahrene Importeure |
| FOB (Free on Board) | Käufer (ab Hafen) | Käufer | Käufer | Beliebt bei China-Importen |
| CIF (Cost, Insurance, Freight) | Verkäufer | Verkäufer | Käufer | Anfänger |
| DDP (Delivered Duty Paid) | Verkäufer | Verkäufer | Verkäufer | Maximales Komfort |
| DAP (Delivered at Place) | Verkäufer | Verkäufer | Käufer | Kompromiss |
FOB (Free on Board) ist der meistgenutzte Incoterm bei Importen aus China. Der Lieferant regelt den Transport bis zum Hafen in China und die Exportformalitäten. Du als Importeur bist von diesem Moment an für die Seefracht, Versicherung, Einfuhrzölle und Einfuhrsteuer verantwortlich. Dies gibt dir die meiste Kontrolle über die logistischen Kosten.
Bei DDP (Delivered Duty Paid) regelt der Verkäufer alles, einschließlich Einfuhrzölle und Einfuhrsteuer. Dies klingt ansprechend, aber Achtung: Der Verkäufer berechnet diese Kosten mit, oft mit einem Aufschlag. Außerdem hast du weniger Kontrolle über die Zollabfertigung und kannst die Einfuhrsteuer möglicherweise nicht verrechnen.
Was Incoterms nicht regeln
Trotz ihrer umfassenden Abdeckung regeln Incoterms einige Dinge nicht: sie bestimmen nicht den Verkaufspreis, sie identifizieren die Waren nicht spezifisch, sie verweisen nicht auf Zahlungsbedingungen und sie regeln nicht den Eigentumsübergang. Diese Dinge legst du in deinem Kaufvertrag mit dem chinesischen Lieferanten fest.
Mehrwertsteuer-Verlegungsregelung (Artikel 23)
Als niederländischer Unternehmer kannst du die Verlegungsregelung (Artikel 23 Umsatzsteuergesetz) nutzen. Damit musst du die Einfuhrmehrwertsteuer nicht direkt bei der Zollbehörde zahlen, sondern verlegst die Mehrwertsteuer auf deine regelmäßige Mehrwertsteuererklärung. Das spart dir einen erheblichen Liquiditätsdruck - du musst den Mehrwertsteuerbetrag nicht vorfinanzieren.
Um die Regelung nach Artikel 23 zu nutzen, benötigst du eine Genehmigung von der Steuerbehörde. Der Antrag ist kostenlos und wird in der Regel innerhalb von acht Wochen bearbeitet. Für viele bol.com-Verkäufer, die regelmäßig aus China importieren, ist dies eine wesentliche Regelung. Du gibst die Einfuhrmehrwertsteuer in Zeile 4b deiner Mehrwertsteuererklärung an und ziehst sie gleichzeitig in Zeile 5b ab - saldiert beträgt das also nichts Extra.
Mehrwertsteuerregeln in Belgien bei Import aus China
Belgische Unternehmer zahlen ebenfalls 21% Einfuhrmehrwertsteuer bei Import aus China. Die Berechnung ist vergleichbar: Mehrwertsteuer auf den Zollwert plus Einfuhrzölle. Belgien kennt auch reduzierte Sätze von 6% und 12% für bestimmte Produktkategorien.
In Belgien besteht die ET 14.000-Genehmigung als Äquivalent zur niederländischen Artikel-23-Genehmigung. Damit verlegst du die Einfuhrmehrwertsteuer auf deine periodische Mehrwertsteuererklärung. Der Antrag läuft über das lokale Mehrwertsteuerbüro. Belgische E-Commerce-Unternehmer, die über bol.com Belgien verkaufen, profitieren direkt davon, da ihre Liquidität nicht mit vorab gezahlter Mehrwertsteuer belastet wird.
Häufige Fehler bei der Mehrwertsteuer in China
Viele startende Importeure machen teure Fehler bei der Abwicklung der Mehrwertsteuer und Einfuhrzölle. Vermeide diese Fallstricke:
1. Falsche TARIC-Code verwenden
Eine falsche Klassifizierung kann zu zu hohen oder zu niedrigen Einfuhrzöllen führen. Bei einer Überprüfung durch die Zollbehörde riskierst du Nachzahlungen plus Strafzahlungen. Lass bei Zweifeln dein Produkt von einem Zollspediteur klassifizieren.
2. Keine Artikel-23-Genehmigung beantragen
Ohne Verlegungsregelung zahlst du die volle Einfuhrmehrwertsteuer im Voraus bei der Zollbehörde. Bei großen Sendungen kann das Tausende Euro sein, die du erst Wochen später über deine Mehrwertsteuererklärung zurückbekommst. Beantrage die Genehmigung vor deiner ersten Einfuhr.
3. Transportkosten nicht in den Zollwert einbeziehen
Der Zollwert umfasst nicht nur den Produktionspreis, sondern auch Transport- und Versicherungskosten bis zur EU-Grenze. Vergisst du, diese mitzuzählen, gibst du einen zu niedrigen Zollwert an - mit Nachzahlungen als Folge.
4. DDP wählen, ohne die Mehrwertsteuer zu überprüfen
Bei DDP-Lieferungen regelt der chinesische Verkäufer die Einfuhr. Einige Lieferanten verwenden dabei graue Konstrukte, um Einfuhrzölle zu vermeiden. Als Importeur bist du letztendlich verantwortlich. Wähle vorzugsweise FOB und regle die Einfuhr selbst.
5. Keine Berücksichtigung von Antidumpingzöllen
Überprüfe immer, ob deine Produktkategorie unter eine Antidumpingmaßnahme fällt. Diese Abgaben können deine Kosten drastisch erhöhen und deinen gesamten Businessplan untergraben.
Praktische Tipps für bol.com-Verkäufer
Wenn du Produkte aus China importierst, um sie auf bol.com zu verkaufen, gibt es einige praktische Schritte, die du unternehmen kannst, um deinen Umsatzsteuer- und Einfuhrprozess zu optimieren:
- Verwende die Boloo Gewinncalculator um alle Einfuhrkosten (Einfuhrzölle, Umsatzsteuer, Transport) in deine Margeberechnung einzubeziehen
- Beantrage eine Artikel-23-Erlaubnis bei der Steuerbehörde, um deinen Cashflow zu schützen
- Arbeite mit einem vertrauenswürdigen Zollspediteur der Erfahrung mit chinesischer Einfuhr hat
- Halte deine Verwaltung bei mit allen Einfuhrdokumenten, Rechnungen und Umsatzsteuermeldungen
- Überprüfe deine Produktpreise mit der Boloo Product Tracker um zu sehen, ob du wettbewerbsfähig bist, einschließlich aller Einfuhrkosten
- Berechne deinen Verkaufspreis im Voraus einschließlich aller Kosten mit der Boloo Product Database für Markteinsichten
Häufig gestellte Fragen zu Umsatzsteuer China
Wie viel Umsatzsteuer zahle ich bei Import aus China?
In den Niederlanden zahlst du 21% Einfuhr-Umsatzsteuer auf den Zollwert plus Einfuhrzölle. Für bestimmte Produkte (Lebensmittel, Bücher) gilt ein reduzierter Satz von 9%. Als Umsatzsteuer-Unternehmer kannst du die Einfuhr-Umsatzsteuer in deiner Umsatzsteuermeldung absetzen.
Kann ich Umsatzsteuer zurückbekommen, wenn ich aus China importiere?
Ja, wenn du eine Umsatzsteuer-Nummer hast und die Waren geschäftlich importierst, kannst du die gezahlte Einfuhr-Umsatzsteuer als Vorsteuer in deiner regelmäßigen Umsatzsteuermeldung absetzen. Mit einer Artikel-23-Erlaubnis musst du die Umsatzsteuer nicht einmal im Voraus zahlen.
Muss ich Einfuhrzölle zahlen, wenn der Wert unter 150 Euro liegt?
Nein, für Sendungen mit einem Warenwert von bis zu 150 Euro (exklusive Transport und Versicherung) gilt eine Befreiung von Einfuhrzöllen. Achtung: Die Umsatzsteuer-Befreiung für Sendungen bis 22 Euro ist zum 1. Juli 2021 abgeschafft - du zahlst immer Einfuhr-Umsatzsteuer.
Was ist der Unterschied zwischen FOB und DDP bei Umsatzsteuer China?
Bei FOB regelst du selbst die Einfuhr und zahlst selbst die Umsatzsteuer und Einfuhrzölle - du hast vollständige Kontrolle. Bei DDP regelt der chinesische Lieferant alles, einschließlich Umsatzsteuer, aber du hast weniger Kontrolle und die Kosten sind oft höher durch Aufschläge.
Wie beantrage ich eine Artikel-23-Erlaubnis?
Du beantragst die Erlaubnis bei der Steuerbehörde über das Formular "Antrag Artikel 23". Der Antrag ist kostenlos und die Bearbeitung dauert in der Regel sechs bis acht Wochen. Du benötigst eine gültige Umsatzsteuer-Nummer und eine KVK-Registrierung.
Gelten für bestimmte Produkte aus China zusätzliche Abgaben?
Ja, für einige Produktkategorien gelten Antidumpingzölle. Diese können bis zu 70% extra über den regulären Einfuhrzöllen liegen. Überprüfe die EU TARIC-Datenbank für deinen spezifischen Produktcode. Verwende die Boloo Keyword Verkenner um zu untersuchen, welche Produktkategorien nach Abzug aller Zölle am gewinnbringendsten sind.
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